A üzleti (avagy pénzügyi) év zárásának határideje minden évben május 31., amelyhez számos kötelező feladat és döntés kapcsolódik. Az alábbiakban összefoglaljuk, mire érdemes odafigyelni a zárás során, milyen adózási kötelezettségek merülnek fel, és milyen lehetőségeket kínál ez az időszak a vállalkozások számára.
A beszámoló elkészítése és jóváhagyása
Minden kettős könyvvitelt vezető, cégjegyzékbe bejegyzett vállalkozás köteles az éves beszámolóját elkészíteni, majd a jóváhagyásra jogosult testülettel (jellemzően a taggyűléssel vagy az ügyvezetővel) elfogadtatni, és az Elektronikus Beszámoló Portálon keresztül közzétenni. A beszámoló benyújtásának határideje a mérlegfordulónapot követő ötödik hónap utolsó napja, vagyis a naptári évvel működő cégek esetében 2025. május 31.
A beszámoló elkészítése során különös figyelmet kell fordítani a következőkre:
Az ügyvezető felelőssége, hogy a beszámolót áttekintse, jóváhagyja, és gondoskodjon annak határidőben történő benyújtásáról.
Társasági adó (TAO) bevallása és befizetése
A társasági adó (TAO) bevallását és befizetését is május 31-ig kell teljesíteni. A TAO bevallás a ’29-es számú nyomtatványon, az ÁNYK program segítségével nyújtható be a NAV-hoz. A társasági adó mértéke 2025-ben sem változott, a bevallás és befizetés határideje az adóévet követő ötödik hónap utolsó napja. KIVA-s cégek mentesülnek a TAO fizetése alól, számukra más szabályok érvényesek.
Helyi iparűzési adó (HIPA/IPA) bevallása és befizetése
A helyi iparűzési adó (HIPA) szintén a májusi zárás része. Az adót a vállalkozás székhelye vagy telephelye szerinti önkormányzat felé kell bevallani és befizetni. Az adó mértéke településenként eltérő, de legfeljebb 2%. Az adóalap az árbevételből az anyagköltség, eladott áruk beszerzési értéke, alvállalkozói díjak és közvetített szolgáltatások levonása után számítandó. Az egyszerűsített adóalap-megállapítást választó cégeknek is május 31-ig kell teljesíteniük a bevallást.
Osztalékfizetés lehetősége
A beszámoló elfogadása után, amennyiben a vállalkozás nyereséges, lehetőség nyílik osztalék kifizetésére is. Az osztalék mértékéről a taggyűlés vagy az ügyvezető dönt, a kifizetés feltétele a pozitív eredmény és a megfelelő tőkehelyzet. Az osztalékfizetéshez kapcsolódó adóterhek (személyi jövedelemadó, szociális hozzájárulási adó) megfizetéséről is gondoskodni kell.
Egyéb fontos teendők és tippek:
A május végi zárás nem csupán adminisztratív kötelezettség, hanem egyben lehetőség is a vállalkozás pénzügyi helyzetének áttekintésére, a szükséges adózási döntések meghozatalára, és – nyereséges év esetén – osztalék kifizetésére. Az időben és precízen elvégzett zárás hozzájárul a vállalkozás stabil működéséhez és a jogszabályi megfeleléshez.
Ha bizonytalan a részletekben, kérjen segítséget az Everest Accounting Zrt-től, hogy minden kötelezettségnek időben és pontosan eleget tudjon tenni!