A magyar adórendszerben a munkaviszonyhoz kapcsolódó adók és járulékok évek óta viszonylag stabil szerkezetet követnek, ám kisebb módosítások időről időre megjelennek. Ebben a cikkben áttekintjük a 2025-ben érvényes járulékokat, azok mértékét, és adunk egy példaszámítást is.
1. Járulékok, amelyeket a MUNKAVÁLLALÓ fizet (levonás bruttó bérből)
A munkavállalótól a bruttó béréből az alábbi járulékokat és adót vonják le:
1.1. Személyi jövedelemadó (SZJA): 15%
A legnagyobb tétel, amely minden bérből levonásra kerül (kivéve bizonyos kedvezmények esetén).
Kedvezmények például:
• 25 év alattiak kedvezménye
• négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye
• friss házasok kedvezménye
• súlyos fogyatékosság kedvezménye
• első házasok kedvezménye
Ezek a kedvezmények csökkenthetik vagy akár teljesen lenullázhatják az SZJA-t.
1.2. Társadalombiztosítási járulék (TB): 18,5%
Ez három elem összevont formája, de már évek óta egyben fizetendő. (Eloszlása a következő: nyugdíjjárulék 10%, egészségbiztosítási járulék 7%, természetbeni és pénzbeli ellátások, munkaerőpiaci járulék 1,5%)
Tehát ebből következik, hogy az összes levonás: 33,5% a bruttó bérből
Ez azt jelenti, hogy 500 000 Ft bruttó bér esetén a nettó bér kb. 332 500 Ft (kedvezmények nélkül).
2. Milyen járulékokat fizet a MUNKÁLTATÓ?
A munkáltató terhei 2025-ben is változatlanul:
2.1. Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO): 13%
A teljes bérre fizetendő. Bizonyos foglalkoztatási csoportoknál SZOCHO-kedvezmények elérhetők (például pályakezdők, rehabilitációs kedvezmény, kutató-fejlesztők, bizonyos ágazati kedvezmények).
2.2. Szakképzési hozzájárulás: 0%
2019 óta megszűnt, tehát nem fizetendő.
2.3. Rehabilitációs hozzájárulás (különszabály)
Nem minden cég érintett, csak ha:
• az átlagos statisztikai létszám meghaladja a 25 főt, és
• a megváltozott munkaképességű foglalkoztatottak aránya nem éri el a 5%-os küszöböt
2025-ben összege: 2 300 000 Ft / fő / év (erről érdemes tudni, mert sok cég számára ez jelentős tétel.)
Munkáltatói terhek összesítve: 13%, ha rehab hozzájárulás nem terheli.
3. Mennyibe kerül valójában egy munkavállaló a cégnek? (példa 2025 novemberében)
Vegyünk egy havi 500 000 Ft bruttó bérű munkavállalót.
Munkáltató összköltsége:
• Bruttó bér: 500 000 Ft
• 13% SZOCHO = 65 000 Ft
Teljes munkáltatói költség: 565 000 Ft
Munkavállaló nettó bére:
• 15% SZJA: –75 000 Ft
• 18,5% TB: –92 500 Ft
Nettó bér: 332 500 Ft
Tehát a dolgozó 332 500 Ft-ot kap kézhez,
míg a cég 565 000 Ft-ot fizet ki érte.
Adók és járulékok összesen: 232 500 Ft.
Végül...
A járulékok pontos ismerete elengedhetetlen:
• munkáltatói költségtervezéshez
• bérkalkulációkhoz
• munkavállalói döntésekhez
• HR-stratégiához
• béralkuhoz
A magyar adórendszer elsőre bonyolultnak tűnhet, de az alapstruktúra stabil és jól kiszámítható. A vállalkozásoknak és munkavállalóknak egyaránt érdemes tudniuk, milyen terhek kapcsolódnak a foglalkoztatáshoz — ez az egyik alapja a hosszú távú pénzügyi és HR-stratégiának.