A pénzügyi tárgyú törvényjavaslatok között több olyan módosítás található, amely a vállalkozások mindennapi működésére, adókötelezettségeire és adminisztratív feladataira is hatással lesz 2026-tól. Fontos kiemelni, hogy bár ezek a javaslatok még nem véglegesek, nagy eséllyel ezek az irányok határozzák majd meg a 2026-os adózási környezetet, ezért érdemes már most felkészülni.
1. Adózás rendjét érintő változások
Az egyik legjelentősebb módosítás arra irányul, hogy az adóhatósági eljárások egyszerűsödjenek és kiszámíthatóbbá váljanak. A javaslat több ponton pontosítja az ellenőrzések szabályait, valamint az adózó és a NAV közötti elektronikus kapcsolattartást.
A legfontosabb tervezett változások:
• Elektronikus ügyintézés bővülése: további, eddig papíralapú beadványokat is kötelezően elektronikussá tesznek. Ez gyorsítja a folyamatokat, ugyanakkor nagyobb fegyelmet kíván az adózóktól és a könyvelőktől az ügyintézési határidők betartásában.
• Ellenőrzések átláthatóbb szabályozása: pontosításra kerül, milyen esetekben indítható célzott vagy ismételt ellenőrzés. A NAV jogköre ugyan nem csökken, de az eljárások keretei egyértelműbbé válnak.
• Adózói minősítés és kockázatelemzés: a tervezet lehetővé teszi, hogy a NAV a korábbinál szélesebb adatkör alapján minősítse a vállalkozásokat (megbízható, általános, kockázatos). A minősítés több eljárás menetét is befolyásolhatja.
2. Személyi jövedelemadót érintő módosítások
A lakosság adóterhelését közvetlenül érintő változások közül több kisebb, de gyakorlatilag fontos pontosítás érkezik.
• Adókiegyenlítés bővítése: az ún. adókiegyenlítés intézménye pontosabb és rugalmasabb lesz. A cél az, hogy a magánszemélyek könnyebben tudják csökkenteni az adóalapjukat, különösen azokban az esetekben, amikor valamely bevételük vagy költségük időben elcsúszik.
• Kriptoügyletek elszámolásának változásai: a szabályozás korszerűsödik: a javaslat megszünteti azt a korlátozást, amely a veszteségek beszámítását két évhez kötötte. Ez azt jelenti, hogy a jövőben a veszteségek jóval rugalmasabban elszámolhatók, ami jelentős adminisztrációs könnyítés.
3. Társasági adót érintő, vállalkozásokat célzó változtatások
A társasági adó változásai elsősorban a beruházási, innovációs és fenntarthatósági területekre fókuszálnak.
• K+F-tevékenységek pontosítása: a javaslat egyértelműbbé teszi, mi minősül kutatás-fejlesztési tevékenységnek, és hogyan kell az ilyen költségeket nyilvántartani. Ez különösen fontos azoknak a vállalkozásoknak, amelyek igénybe veszik a K+F-hez kapcsolódó adókedvezményeket.
• Fenntarthatósági beruházások támogatás: a törvényjavaslat nagy hangsúlyt fektet a környezetvédelmi és energiahatékonysági fejlesztésekre. Az ilyen típusú beruházások adókedvezményei egyértelműbb és kiszélesített szabályok alapján érvényesíthetők majd.
• Fejlesztési adókedvezmények adminisztratív könnyítése: csökkenhet a szükséges dokumentáció mennyisége, és egyszerűsödhet a kedvezmények bejelentése.
4. ÁFA-t érintő változások – fókuszban az alanyi mentesség
A kisvállalkozások szempontjából az egyik legfontosabb módosítás:
• Az alanyi adómentesség határának emelése: 2026-tól a jelenlegi 18 millió forintos értékhatár 20 millió forintra emelkedik.
A tervezett ütemezés:
• 2026: 20 millió Ft
• 2027: 22 millió Ft
• 2028: 24 millió Ft
Ez jelentős könnyítés azoknak, akik eddig épp a határérték közelében mozogtak, és a kisebb árbevétellel működő vállalkozások számára rugalmasabb lehetőséget teremt.
5. Egyéni vállalkozók adózása – kedvező irányú változtatások
• Költséghányad emelése az átalányadózásban: az eddigi 40%-os költséghányad 2026-tól 45%-ra, majd 2027-től 50%-ra emelkedik. Ez sok átalányadózó számára tényleges adóteher-csökkenést fog jelenteni.
• Járulékalap–számítás egyszerűsítése: a szocho alapját a korábbi 112,5% helyett 100% alapján kell majd számolni, ami egyszerűsít és csökkenti a fizetendő járulékot is.
Mit jelent mindez a vállalkozások számára?
• Könnyebb adminisztráció
• Nagyobb mozgástér az áfamentesség terén
• Pozitív változások az egyéni vállalkozóknál
• Részletesebb, kiszámíthatóbb ellenőrzési rendszer
• Kedvezmények K+F és fenntarthatósági területen
• Korszerűbb SZJA- és kriptószabályozás
Ezek a módosítások összességében a vállalkozások terheinek csökkentését, az adózás modernizációját és a fenntartható működés ösztönzését célozzák.
Miben tudunk segíteni?
Az Everest Accounting Zrt.-nél minden évben kiemelt figyelmet fordítunk a jogszabályi változások követésére.
Amennyiben szeretné, hogy átnézzük:
• érinti-e a változás az adózási formán,
• érdemes-e módosítani a vállalkozás struktúráját,
• hogyan optimalizálhatóak az adóterheket 2026-tól,
forduljon hozzánk bizalommal!
Üdvözlettel:
Everest Accounting csapata